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企业账户逃税原因及对策

发布时间: 2019-05-31 10:40 作者:刘淑娜 来源:宣传部 字号:

当前“账户外”逃税行为的主要特征和方法为、

“超额账户”是指违反《中华人民共和国会计法》和相关国家规定,未真实记录并充分反映其业务活动和财务状况的企业,并在法定账户之外设立一套账户,用于逃避违法活动。政府。执法机关监督。

(1)“账户外”逃税的主要特征。从税务检查的角度来看,“账户”有以下两种形式:一种是流动账户类型,金额按日或按月收取。使用这种“账户”逃税的主要原因是、的小尺寸。企业;另一种是账簿类型记录,所有凭证都是完整的,业务是详细的,并且使用这种“账户”来逃避税收主要是针对具有一定规模、的企业。无论“书外”的形式如何,它通常都具有以下特征:一个是隐藏的。用于向税务机关报告纳税申报表的虚假账户可以随时取出,以满足税务机关的检查。准确的会计存储在隐藏的地方(通常不存储在公司中),使执法机构难以核实并发现难以检测。其次,知识范围很小。为了减少逃税的风险,只有单位负责人和组织者的财务人员知道内幕,其他人不知道。第三是广泛的用途。由于“书外”设置并不困难,犯罪分子很容易逃避国家税收,成为逃税最常用的策略之一。第四,人员的选拔是严格的。采用“两套账户”逃税的企业在选择赞助金融人员方面更为严格,因此他们一般聘请自己的亲朋好友服务。第五,现金交易很多。犯罪分子利用该行业的特点进行大量现金交易。收入不是通过合法凭证发行的。该业务的收入在账户中反映为零或不完整,并且故意隐瞒所得税逃税。

(2)逃税的“减税”的主要方法。 “会计账户”税收策略可谓“一真一假”,即“一套账户”是企业业务流程的真实反映,另一套“账户”是虚假反映企业的业务流程。从表面上看,虚假账户真的是无缝的,但原始凭证通常只是公司虚假内容的费用报销文件。第二个是“半真半假法”。这两套账户都是会计企业实际运作的一部分。如果它对企业有利,它将反映在真实账户中,而不利的则反映在虚假账户中。部分现金收入是分开的。第三是“人机算法”。除了建立一组计算机帐户外,还构建了另一组手动操作帐户。由于管理方法不同,两套账户在不同的企业中有所不同。一些企业计算机账户反映在实际情况中,一些企业的人工账户是真实账户。第四是“机内转移方法”。有些企业完全取消了人工核算,全面实施了计算机核算,并在机器上设置了两套应用程序来产生收益,特别是大量的现金交易,不易受税务机关的监管。直接从机器转移到逃税的目的,“会计账户”逃税一直朝着智能化方向发展。(3)“追加账户”逃税是一个很大的危害。从税收的角度来看,企业做“追加账户”,通过现金交易、体外流通形式,隐瞒应纳税所得额,将应该交给国家的税收作为自己的税收,转化为企业的利润,在这个国家,我是我自己。与此同时,这种逃税行为也极有可能引发整个行业支持企业的逃税连锁反应,这将严重扰乱正常的税收秩序。从整体情况来看,近年来,一些公司为了获得上市资格而进行了虚假账户。上市后,他们继续发布虚假财务状况,极大地损害了投资者的利益。大量虚假账户的存在给中国的统计信息和经济指标带来了很多错误。这不仅严重影响了政府的决策,也震撼了“诚信”市场经济的基石。

2x1776“追加账户”中逃税原因分析

企业账户逃税原因及对策

(1)追究高额非法利益是“账户外”逃税的根本原因。随着市场经济的发展,经济主体变得更加多样化。一些不道德的纳税人无需纳税就无法纳税,并且可以在不缴纳税款的情况下缴纳更少的税款。最简单的方法是设置一个帐户。为了最大限度地提高企业的经济效益,一些企业领导者没有通过改进管理、来实现目标,以提高劳动生产率并将成本降低、。相反,他们对税收大惊小怪,并指示财务人员制作虚假账户,从而产生“账户”。外国账户逃税的情况并不少见。

(2)“追加账户”逃税行为的无效处罚在一定程度上导致了非法活动的发生。从近几年的检查来看,税务部门对涉税违法行为的调查率和处罚率相对较低,处理案件的灵活性较大,不可避免地助长了逃税行为的发生。首先,由于税务审计师选择审计对象不准确,检查面很小,人员审计技能不均匀,处理案件的手段有限。一般来说,只能找到一些书籍记录,很难找到隐藏的“帐户”;这是因为“账外账户”的行为相对隐蔽,而且与现金交易更为相关。销售收入不计入销售收入。之后很难确定税务审计和证据收集,并且很难核实他们的逃税行为。由于税务检查部门没有搜查权,隐藏在黑暗地方的“额外账户”一般依靠公众提供线索和公安部门的协助,以获取内部账户等非法会计证据而有限的执法手段阻碍了“账户”。有效的调查和处罚;第四,许多政府部门(税务部门也不例外)有不愿行政复议的、诉讼,担心行政复议改变原来的决定、行政诉讼失败,导致执法力度薄弱;五是由于涉嫌犯罪的转移案件程序严格,、繁琐,工作量大,风险大。因此,一些税务机关更愿意采取冷静的态度。尽量避免与税务相关的案件转移,导致犯罪分子难以发挥其应有的威慑作用。由于“会计账户”逃税行为无效,纳税人很想举办“幸运的发现是你的,不能发现它是我的”,而且很容易形成一个长期的“会计账户”的情况。(3)财务结算方法存在漏洞,方便犯罪分子。目前,经济活动中存在大量现金交易。由于现金交易隐蔽性强,交易记录难以跟踪和监控,为设置两套账户和欺诈性逃税提供了极大的便利,特别是对终端消费者而言。娱乐业、批发、零售、中介服务、建筑装饰等行业。金融机构竞争激烈。为了吸引客户、争取储蓄,纳税人的长期账户开立、基金使用一只眼闭一只眼,导致大量现金流和资金的体外流通。与此同时,各种信用卡的出现也促进了公司的资产负债表外业务。 (4)对于“额外账户”,信息不对称可以乘以逃税者。随着纳税人的多样化,隐瞒税收信息的手段越来越隐蔽和复杂化。虽然中国税务干部队伍不断增长,管理力量不断增强,但税务机关收集经济税源信息的能力仍然落后于经济发展形势,与纳税人的多元化趋势不相适应。在利益驱动下,纳税人永远无法向税务机关充分披露他们掌握的税源信息。有关纳税人各政府部门的生产经营收入的信息尚未被互联网共享,税务机关无法掌握实际的税务信息,导致在确定纳税人的应纳税额时,必须重新安置纳税人,并且很大程度上取决于纳税人提供的扭曲的税源信息。三个、“账外账”治理对策

企业账户逃税原因及对策

大量“追加账户”违法行为的存在严重干扰了税收征管工作,导致国家税收大量流失,破坏了市场经济公平竞争的原则。笔者认为,应从以下几个方面加强“账户”:“行为规范”。

(1)增加法律法规,宣传和营造合法纳税的氛围。首先,要加强社会主义税收“以人为本,用之为人民”、“纳税人是国家的真正主人”等方面的宣传,主张纳税人依法监督政府行为;大力推进先进的税收依法模式,切实提高守法纳税人的社会地位。形成良好的社会氛围,使纳税人从法律中受益,不纳税人纳税;二是加强对会计机构代理机构的日常监督和管理,依法加强对法定代表人和会计人员的正反宣传,注重会计职业道德建设,真正做到“诚信为本”,道德,坚持指导方针,不做虚假账户“,遵守独立原则、客观、公正,不屈服于迎合任何压力和无理要求,不求工作职位寻求自身利益,不提供虚假的会计信息,从源头上遏制“账户”违法行为的发生。(2)完善金融法律法规,建立税收和税收信息系统。首先,建立纳税人税号识别系统,在金融账户和交易实名制的基础上,借鉴一些市场经济发达国家的经验,尽快建立全国统一的纳税人税号制度;二,完善现有金融法律法规,加强银行账户管理无论是单位还是个人需要开立国家统一税号,删除匿名账号、假名账号,严禁多账开户,控制现金交易,禁止不平衡交易;各个政府部门与纳税人的收入有关所有活动都必须使用税号。各政府部门的、金融机构、政府机构的系统信息通过计算机联网汇入税务部门。税务机关使用计算机进行集中处理,可以准确把握纳税人的收入。 。同时,积极推进货币资金的电子支付,限制和减少大量现金交易,实现税银计算机系统的联网,增加对全尺寸、流程的管理和监控。纳税人资本流动。

(3)加强部门合作,共同遏制“账外账户”涉税违法活动。 “额外账户”是不法分子逃税的常用手段。由于其性质广泛,必须由各政府部门全面管理,以有效遏制逃税的发生。首先,加强财政、国税、地方税、银行、公安等部门交流合作,运用科技手段,尽快建立信息报告制度,实行共享相关信息,形成打击“账户”税收相关违法行为的长效机制其次,建立一套“严格管理、重罚”的税法处罚,进一步提高“扣除”账户“逃税案件由、和转账数量,并故意使用现金交易为、帐户。逃税违法的,严格按照“税收征管法”的有关规定给予较重的处罚;逃税金额达到转移标准的,应当坚决移交公安部门追究刑事责任,增加企业的逃税成本,打击涉税犯罪分子;充分发挥舆论的作用,增加“会计账户”逃税的风险,形成虚假会计将受到社会谴责的局面。

(4)同等重视预防和打击,加强日常税收管理。完美的、声音构造和建立工作。在日常税务检查中,我们发现一些企业的财务系统相当混乱。这些企业的会计人员业务相对较差。税务机关和有关部门协调和加强对企业会计人员业务咨询的培训和监督工作、,促进和规范企业建设。帐户建设工作。二是加强对企业发票的监督管理。严格执行发票管理制度,加强检查监督,防止政府虚拟开放的使用和政府虚拟开放的接受,实现逃税现象。三是加强税收评估。调查该地区不同行业的、行业的税负,并对公司税收进行垂直、比较。及早发现纳税人的异常现象,使税收评估真正成为防止税收犯罪的“前哨”。四,提高税务人员素质,认真加强税务法律知识教育和培训、的业务知识和审计技能,积极营造学习和学习的氛围、自觉学习、终身学习,培养检查人员进入熟悉的行业运作。家里的手。“(5)建立税务警察机构,加强税收执法的严格性。长期以来,中国的税收征管工作一直缺乏税收司法手段。依法查处与涉税犯罪案件难以处理,难以应对日益复杂的涉税犯罪活动。根据目前的情况,在调查重大逃税案件时,税务机关及时邀请公安进行干预,并充分利用公安部门及时处理案件,维护与税收有关的非法证据财产和逮捕。犯罪嫌疑人最大限度地恢复国家税收损失。但是,从长远来看,中国必须建立一个税务警察机构,维持相对独立的税收秩序。中国的税务警察机构应由公安部共同设立,国家税务总局负责实行系统垂直管理,并对地方税务警察局管辖、,业务由公安机关管理。同时,税务警察将获得针对重大税务案件的特殊侦查权和刑事侦查权。在税务警察部队的帮助下,税务审计员和其他机构将对无法生效的重大税务案件进行调查,并将努力将逃税率提高、和转移率。严厉惩罚逃税行为,形成强大的威慑力,使逃税者望而生畏,从而有效遏制逃税行为。

(6)积极鼓励公民报告和调动人民对税收合规的积极性。由于“会计账户”逃税行为被隐瞒,资产负债表外业务的逃税情况通常对相关内部业务单位、清楚。从近年来的逃税情况来看,企业法人和企业内部人员的绝大多数在发生利益冲突时暴露了公司资产负债表外业务的逃税行为。为此,税务检查部门鼓励公民积极报告并积极扩大案件线索的来源;二是严格遵守调查举报案件的保密制度,防止举报人受到报复;第三,报告奖励,以保护举报人的合法权益。

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