加入东森平台

企业所得税的税收筹划

发布时间: 2019-07-03 14:31 作者:刘淑娜 来源:宣传部 字号:

作为一个独立的经济利益主体,企业在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。为了实现自己的目标,它必须拥有自己独特的竞争优势,而竞争优势的形成则基于波特的竞争优势理论。主要通过降低成本和细分市场,各种税收是企业成本的主要来源。为此,本文讨论了企业所得税的税收筹划。

[关键词]所得税计划税法

公司税收筹划原则为、

1.合法性原则

从税收筹划的概念可以看出,税收筹划是基于不违反现行国家法律、的前提,不分摊成本而不安排利润,否则构成税收违法行为。这也是与逃税、不同的税收筹划。标准。

2.成本效益原则

成本效益原则是人类社会的第一个理性原则。税收筹划有利于实现企业的财务目标,确保其利益大于规划成本,即反映经济效益。

3.及时性原则

税收筹划是在既定的业务范围、的特定法律环境下进行的,具有明显的特异性、特异性。随着时间的推移,社会经济环境、的税收法律环境等方面也在不断变化。企业必须抓住机遇,灵活应对税收政策导向,不断调整或制定税收筹划方案,确保企业永久征收。税收筹划的好处。

4.诚信原则

企业所得税的税收筹划

在企业所得税的税收筹划中,我们还考虑与其相关的其他税收的税收效应,并进行全面计量的、,以达到税后最低的总税负、,防止丢失、在光之前然后。

所得税的税收筹划为、

1.规划企业税前扣除

(1)严格区分商务招待费和会议费(会议费)、差旅费和其他项目。商业娱乐费用的税前扣除比例是企业在生产经营活动中发生的商业娱乐费用,按照发生金额的60%扣除,但最高金额不得超过5‰。本年度的销售(业务)收入。在考虑商务娱乐时,应该注意的是,、旅行费用的服务费不能挤入商务招待,否则对企业不利。因为纳税人的合理旅行费用与其业务活动相关,、会议费为、董事费,只能提供法律证据证明其真实性,可以全额扣除,不受比例限制。

(2)严格区分广告费和商业促销费。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第44条规定,除国务院财政税务部门、另有规定外,企业发生的符合条件的广告和业务推广费用不得超过当年销售(业务)收入的15%。扣除后;超出部分允许在随后的纳税年度结转。广告费是时差,商业推广费是永久性差异。如果将广告费混合到商业促销费中,则对企业非常不利。企业应在“经营费用”中设置详细的会计核算。(3)通过设立销售公司来分摊费用。商业娱乐费用、广告费和商业推广费根据营业收入计算。如果纳税人将企业的销售部门设置为独立的会计销售公司,则将企业产品销售给公司,然后增加营业收入的公司销售额和整个利益集团的总利润没有改变了,扣除费用的“限制”可以同时“解放”。

(4)扣除员工教育费用和员工福利费用的扣除额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第40条规定,企业发生的员工福利费用不得扣除不超过工资总额14%的部分;第四十一条规定,企业分配的工会经费不得超过工资总额.2第二十二条除国务院财政税务部门、外,企业发生的职工教育经费,不得超过工资总额的2.5%,超额应予以批准。随后纳税年度的结转扣除额。 2.投资收益的税收筹划

投资者从投资公司获得的收入主要包括股息(包括股息收入)和资本收益。根据现行的中国企业所得税法规,企业股权投资的股息与资本收益的股息不同。纳税人可以充分利用政策差异进行规划。

3.外部捐赠、赞助税务筹划

当企业有一定的需求时,外部捐赠可以为社会做出贡献。同时,他们还可以扩大公司的声誉,树立良好的企业形象和声誉,并对公司产品的销售和市场的拓展产生重大影响。

“税法”第九条规定,企业在计算应纳税所得额时,扣除年度利润总额12%以内的公益捐赠费用。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条规定,企业所得税法第九条所称公益捐赠,是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门采取的公益事业。捐。

第五十三条规定,企业发生的公益性捐赠费用不得超过年度利润总额的12%。年度利润总额是指企业按照国家统一的会计制度规定计算的年度会计利润。

同时,《中华人民共和国公益事业捐赠法》第3条规定,公益捐赠是指通过县级人民政府及其部门的企业,或者是公益性社会组织(基金会、慈善组织等),用于下列公益捐赠。和灾难救济、救济贫困、支持困难的社会群体和残疾人等个人的活动;教育、科学、文化、健康、体育事业;环境保护、社会公共设施建设;促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。因此,公司可以根据这些税法规定妥善捐款,从而减少所得税的数额。

4.公司规模的税收筹划

《公益事业捐赠法》第28条规定,符合要求的小型和营利性企业的企业所得税税率为20%。

《中华人民共和国企业所得税法》第92条规定,符合“企业所得税法”第28条第1款所述条件的小规模,低利润企业,是指在国内从事非限制性,禁止性行业的企业。以下条件:(1)工业企业,年应纳税所得额不得超过30万元,员工人数不得超过100人,总资产不得超过3000万元; (2)对于其他企业,年度应纳税所得额不得超过30万元,员工人数不得超过80人。人均资产总额不超过1000万元。

新税法的一个主要亮点是小型企业的税负显着减少了——。过去,大多数微利公司以27%或33%的税率缴纳企业所得税;从2008年1月1日起,小微利公司以20%的税率缴纳企业所得税,比标准税率低5个百分点。因此,企业应该认清自己的地位,通过企业规模的划分,企业可以分为小型和营利性企业,从而达到合理节税的目的。

三个、结论

在投资所得税计划时,企业必须从规划原则出发,结合其特定环境和各种相互制约因素,选择适当的税收筹划方法,并保持相对灵活性,以符合国家税收制度、税法、法规的变化和预期经济活动的变化随时调整规划计划,以确保实现税收筹划目标。

上一篇:哈尔滨Anbowei飞机不合格材料质量控制与处理工艺研究
下一篇:税收政策选择促进煤炭资源的有效利用
浏览次数: 返回顶部